Глобалната данъчна сделка оставя вратички за милиарди долари

Вътрешните сделки с интелектуална собственост и генерираните данъчни удръжки най-вероятно няма да спрат

09:02 | 6 декември 2021
Автор: Даниел Николов
Снимка: Bloomberg
Снимка: Bloomberg

Лидерите на най-големите икономики в света приветстваха скорошно споразумение за преразглеждане на глобалните правила за корпоративен данък като ключовa гаранция, че мултинационалните компании ще плащат справедливия си дял от данъците.

Октомврийската сделка установи глобална минимална ставка на корпоративния данък от 15%, насочена към ограничаване на прехвърлянето на печалбата към юрисдикции с по-ниски данъци като Ирландия, където много големи международни фирми имат своите европейски централи. 

„Това ще премахне стимулите за преместване на работни места и печалби в чужбина“, каза президентът на САЩ Джо Байдън в началото на октомври.

Но някои компании все още могат да използват Ирландия, за да намалят данъчните си сметки, дори след като споразумението влезе в сила, според данъчни специалисти и преглед на корпоративните документи, пише "Ройтерс".

Това е така, защото новото споразумение няма да спре компаниите да се възползват от широко прилагана през последните години стратегия, която намалява данъците за период от до десетилетие или повече. Сравнително щедрите данъчни облекчения на Ирландия позволяват на мултинационалните компании с присъствие в страната да продават интелектуална собственост, като патенти и марки, от едно дъщерно дружество на друго, за да генерират удръжки, които могат да бъдат използвани за предпазване на бъдещи печалби от данъци.

Компаниите, които са генерирали удръжки, за да намалят облагаемия си доход с повече от 10 милиарда долара всяка през последните години чрез тази стратегия за минимизиране на данъците, включват американските технологични компании Adobe Inc и Oracle Corp, показват корпоративни документи.

Доставчикът на бизнес софтуер Oracle отказа да коментира, а Adobe, създател на софтуер като Acrobat pdf-maker, не отговори на искания за коментар. И двете компании заявиха, че спазват съответните данъчни закони.

Споразумението, с посредничеството на Организацията за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР), трябва да влезе в сила през 2023 г. То беше подписано от повече от 130 юрисдикции, включително Ирландия

Ирландското финансово министерство заяви, че данъчното третиране на Ирландия на сделките с интелектуална собственост е в съответствие с другите страни от ОИСР. 

countries signatories


ОИСР призна, че компаниите могат да продължат да се възползват от съществуващите стратегии за пренасочване на печалбата, но очаква компаниите да не могат да изградят такива данъчни щитове в бъдеще. 

Подходът обикновено разчита на компания, която също има дъщерно дружество в страна с нулева ставка на корпоративния данък върху доходите, като Бермудските острови, което позволява на компанията да извършва продажбата без данък. Чрез постепенното премахване на юрисдикциите с нулеви данъци за мултинационалните компании, ОИСР очаква минималният глобален данък от 15% да направи стратегията вече не толкова привлекателна.

„Опитваме се да създадем правила за бъдещето“, каза Джон Питърсън, служител на ОИСР.

Питърсън добави, че ОИСР не може да бъде сигурна как правилата на всяка страна ще взаимодействат с глобалния минимален данък. Но той каза, че ОИСР е уверена, че злоупотребите ще бъдат ограничени от изискването страните да изчисляват облагаемия доход в съответствие със счетоводните правила.

Данъчните специалисти казват, че въздействието на сделката остава неясно, тъй като все още предстои да бъдат договорени ключови подробности, включително как да се изчисли сумата на печалбата, която трябва да бъде обложена. В момента страните обсъждат премахването на определени данъчни облекчения. Освен това юрисдикциите биха могли да запазят широката свобода на това как позволяват на компаниите да изчисляват облагаемия доход, казаха специалистите.

„Там, където няма счетоводна последователност, има поле за игри“, каза Никълъс Гарднър, данъчен партньор в адвокатска кантора Ashurst в Лондон.

Очаква се новите правила да бъдат финализирани следващата година и изискват одобрение от законодателите в някои юрисдикции. Това включва Съединените щати, където няколко висши републикански политици се изказаха против сделката.

Малта е друга страна, която позволява на мултинационалните компании да минимизират данъците чрез вътрешнофирмени продажби на интелектуална собственост. Министерството на финансите на Малта не отговори на искания за коментар относно данъчните облекчения, свързани с интелектуалната собственост.

Данъчен щит

Международният натиск принуди Ирландия през последните години да премахне една от най-известните вратички в корпоративния данък в света, известна като „двойно ирландско“. 

В отговор компаниите все повече натрупват данъчни облекчения, известни като капиталови надбавки чрез вътрешногрупови продажби на интелектуална собственост в рамките на групата, според данъчни консултанти, икономисти и фирмени документи. 

От 2015 г. насам мултинационалните компании са преместили интелектуална собственост за стотици милиарди евро в Ирландия, казват икономисти. Това доведе до огромни годишни данъчни облекчения за чуждестранни компании, свързани с така наречените нематериални активи – повече от 45 милиарда евро през 2019 г. спрямо под 2,7 милиарда евро през 2014 г., според данни на данъчните власти на Ирландия. Данните не разбиват каква част от тези удръжки са били свързани със сделки с интелектуална собственост в рамките на една корпорация.

„На практика всяка мултинационална компания е преместила интелектуална собственост“, каза Кристофър Сибли, старши статистик в Централната статистическа служба на Ирландия.

Печалбите, за които базирани в САЩ компании не плащат данъци по този начин, обикновено идват от продажби за Европа, Азия и Африка, според данъчни специалисти и корпоративни документи. Министерството на финансите на САЩ губи, защото продаваните продукти и услуги се основават на проведени изследвания и инвестиции, направени в Съединените щати, казват учени.

Министерството на финансите на САЩ отказа да коментира дали американските компании ще продължат да се възползват от съществуващите данъчни стратегии или ще се възползват от бъдещи.

Adobe прави повечето от продажбите си на клиенти извън САЩ чрез ирландско дъщерно дружество, базирано в четириетажен блок в офис парк извън Дъблин, показват корпоративни документи.

През 2020 г. Adobe Systems Software Ireland Ltd закупи интелектуална собственост от друго дъщерно дружество, което беше едновременно регистрирано в Ирландия и на Бермудските острови за данъчни цели. Системата означава, че не се дължи данък върху печалбата от 11 милиарда долара от продажбата. 

Междувременно компанията в Ирландия, Adobe Systems Software Ireland, регистрира разход от 11 милиарда долара, който може да се използва за компенсиране на данъци върху печалбата за период от около осем години, тъй като това е актив, който се обезценява с течение на времето, според сметките на дъщерните дружества.

Adobe плати 197 милиона долара данък върху 3,1 милиарда долара отчетена печалба в Ирландия през 2020 г. и продажби от 5,6 милиарда долара, според отчетите на основното й ирландско подразделение. Това се равнява на ефективна данъчна ставка от около половината от сегашната ставка на корпоративния данък от 12,5% в Ирландия, благодарение на въздействието на капиталовите надбавки.

Други американски компании, които са натрупали данъчни облекчения за милиарди долари от продажби на интелектуална собственост на филиали през последните три години, включват производителя на полупроводници Analog Devices Inc, производителя на медицински устройства Stryker Corp и софтуерната група Cadence Design Systems Inc, показват публично достъпни документи за техните ирландски дъщерни дружества.

Analog Devices и Stryker заявиха, че се придържат към данъчните правила и разпоредби, но отказаха да отговорят на въпроси относно техните специфични данъчни договорености. Cadence отказа коментар.