- Това, което първоначално звучи добре, може да предизвика каскада от неочаквани и нежелани ефекти
- Най-вероятно е намаляването на данъците да доведе до обратни резултати, когато облагодетелства един вид доход за сметка на друг
- Субсидирайте бакшишите и клиентите могат да очакват още по-настойчиви искания за бакшиши
Както разказва Доналд Тръмп, миналата година млада сервитьорка в ресторанта на хотела му в Лас Вегас споменала, че данъчните я преследват „жестоко“ за доходи от бакшиши. „Знаете ли, сър, не би трябвало да има данък върху бакшишите“, каза тя. Аз казах: „Какво казахте току-що? Повторете това“, спомня си президентът по-рано тази година. „Току-що спечелихте изборите за мен.“
„Никакъв данък върху бакшишите“ влезе в речта на Тръмп през юни, а по-късно към него се присъединиха „никакъв данък върху извънредния труд и социалното осигуряване“ и множество други щедри обещания. Всяко от тях повдигна въпроси, на които кандидатът не се опита да отговори подробно. Сега, след като се върна в Белия дом, Тръмп, заедно с републиканците от Конгреса, е изправен пред предизвикателството да превърне лозунгите си в раздели от Кодекса за вътрешни приходи. Това няма да е лесно. Нищо не може да предизвика верига от непредвидени последствия така, както преразглеждането на данъчните правила.
Възможна каскада от неочаквани ефекти
Това, което първоначално звучи добре, може да предизвика каскада от неочаквани и нежелани ефекти. През 1696 г. британският крал Уилям III започва да облага с данък сградите според броя на прозорците им - ранен опит за прогресивно данъчно облагане. Но този данък, продължил 155 години, подтиква собствениците на жилища да запушват прозорците на панелките, лишавайки бедните от светлина и вентилация. През 1990 г. данъкът върху лукса при покупката на лодки, частни самолети, скъпи коли и скъпи бижута изглеждаше като добър начин за намаляване на бюджетния дефицит на САЩ - докато не опустоши американската яхтена индустрия, не остави десетки хиляди хора без работа и не беше бързо отменен.
Най-вероятно е намаляването на данъците да доведе до обратни резултати, когато облагодетелства един вид доход за сметка на друг. Адвокати и счетоводители от години замислят начини да насочат парите на богатите си клиенти към капиталови печалби, които се облагат с преференциален данък в сравнение с обикновения доход. Често успяват, поради което типичният милиардер плаща по-ниска ставка от секретарката си.
Първите законопроекти за въвеждане на „нулев данък върху бакшишите“, които сенаторът от Тексас Тед Круз и други републикански законодатели бързо представиха миналата година, не предвиждаха никакви ограничения. За да се възползва от освобождаването, всеки, включително банкери, корпоративни адвокати, лекари и може би дори изпълнителни директори, можеше да започне да получава възнаграждението си под формата на бакшиши. По-новите варианти на „липса на данък върху бакшишите“ налагат някои ограничения, основани на професията, доходите и размера на бакшишите, което се случва да доближи републиканците до предложението на кандидата на демократите Камала Харис, лансирано в отговор на обещанието на Тръмп миналата година.
Подарък за нископлатените работници
Проучванията показват, че необлагането на бакшишите е особено популярно сред обществеността - щедър жест към нископлатените работници, които ни носят храна, подстригват ни и ни правят кафе. Въпреки това е трудно да се намери данъчен експерт от левицата, десницата или центъра, който да харесва идеята. Те се опасяват, че ако се включи и извънредният труд, необлагането на две общи форми на доход може да се окаже объркано и сложно, като същевременно ще има странни последици за поведението на компаниите и работниците. „Ако няма никакви предпазни бариери, хората биха могли да направят безумни неща с това“, казва Кристина Люелен, професор по счетоводство в Държавния университет на Северна Каролина.
Първо, това е въпросът за справедливостта. Защо един сервитьор в луксозен ресторант в Манхатън трябва да бъде освободен от данъци за бакшишите си, докато готвач със същия доход плаща повече?
На второ място, данъчните пуристи също се оплакват от трудността да се разграничат различните видове доходи, като се каже, че един е необлагаем, а друг не. Какво точно е бакшиш? Съществуващите правила предполагат, че това не е задължителната такса за обслужване, която ресторантите често налагат на големи партита. Това означава, че бакшишът трябва да е доброволен.
Значението на извънредния труд
Значението на „извънреден труд“ е по-трудно да се определи. По принцип законът изисква почасовите служители, а някои и тези на заплата, да получават 50% допълнително за работа над 40 часа седмично. Но милиони американци, които нямат право на задължителен извънреден труд, също работят дълго време, включително тези, които съчетават няколко работни места на непълно работно време. В законопроекта „без данък върху извънредния труд“, внесен от представителя на републиканците от Айдахо Ръс Фулчър, работещите на непълно работно време няма да имат право на това, докато високоплатените работници, като например синдикалните сценични работници в нюйоркската Карнеги Хол, които могат да печелят по половин милион долара годишно, ще имат право на това. Според Фулчър освобождаването на заплащането на извънредния труд от данъци ще насърчи американците да работят повече часове, което ще помогне да се намали напрежението върху работодателите, които твърдят, че не могат да намерят достатъчно работници. „Трябва да направим нещо, за да насърчим културната промяна към работа“, казва той.
Когато всеки има стимул да разширява определенията до неузнаваемост, точната формулировка е от значение. „Има най-различни начини да се плаща на хората. Можете да наречете дохода бакшиш, можете да го наречете заплата, можете да го наречете бонус“, казва Томас Хол, почетен професор по икономика в Университета Маями в Оксфорд, Охайо. Той казва, че колкото повече се опитвате да предпочитате една категория пред друга, толкова повече потенциални пропуски се отварят за избягване на данъци и измами. „Това е като с водата. Ако запушите теч на едно място, той ще се появи някъде другаде“.
Точните правила могат да работят, но внасят сложност. Работниците, които искат да получат необлагаеми бакшиши или извънреден труд, ще трябва да попълнят нови документи, за да докажат, че имат право на това (в противен случай милиони данъкоплатци ще просто ще излъжат за източниците си на доходи). Дори ако данъчното облекчение е замислено така, че да предпазва от злоупотреби, съществува вероятност от ефекти от втори порядък (икономистите предпочитат да ги наричат „изкривявания“), които могат да бъдат непредсказуеми и силни. Например поне част от вината за високите разходи за здравеопазване в САЩ се приписва на необлагаемия статут на застраховките, предоставяни от работодателя.
Субсидирайте бакшишите и клиентите могат да очакват още по-настойчиви искания за бакшиши. Стимулирайте извънредния труд и очаквайте от предприятията да наемат по- малко също така, че заплатите за подходящите работни места ще намалеят, тъй като ще се разшири предлагането на хора, готови да обслужват маси или да работят на дълги смени. „Може да се стигне до големи промени на пазара на труда“, казва Джоузеф Розенберг, старши сътрудник в Центъра за данъчна политика на Urban-Brookings.
Освен това, разбира се, има и потенциален удар върху държавните приходи. „Тук става въпрос за много пари“, казва Гарет Уотсън, директор на политическия анализ в консервативната Данъчна фондация. Според изчисленията на бюджетния модел на Пен Уортън приспадането на извънредния труд от данъците върху доходите би струвало 673 милиарда долара за десет години. „Без данък върху бакшишите“ би трябвало да е по-евтино, като се започне от 78 млрд. долара, но нито едно от тези числа не взема предвид промените в поведението на работниците или бизнеса, които са практически неизбежни. Например, компаниите биха могли да сключат споразумения, които да позволят на работниците да увеличат максимално часовете извънреден труд през някои седмици, в замяна на отстъпки в заплащането и по-малко часове през други седмици. „Данъчните ползи могат да бъдат разпределени между работодателя и работника“, казва преподавателят по икономика от Мичиганския университет Джоел Слемрод.
Данъчни игри
Богатите хора играят подобни игри, за да намалят данъчните си задължения, от поне един век насам. Сега американците от работническата класа също ще получат някои вратички, от които да се възползват. Но ако не измислят хитри начини да увеличат извънредния труд и бакшишите или да заблудят данъчната служба, само малка част от работната сила ще има право да се възползва от тези облекчения. По оценки на Бюджетната лаборатория в Йейл само около 8% от почасовите и 4% от наетите служители работят редовно извънреден труд, отговарящ на федералните изисквания, а професиите, при които се дават бакшиши, представляват едва 2,5% от работната сила.
В крайна сметка милиони американци, които очакват да се възползват от освобождаването на бакшишите или извънредния труд, могат да останат силно разочаровани. По процедурни и бюджетни причини облекченията почти сигурно ще се прилагат само за данъците върху доходите. Но трима от всеки петима работещи в САЩ плащат повече данъци върху заплатите, а повече от една трета от работещите с бакшиши печелят толкова малко, че не плащат никакви данъци върху доходите. Това оставя високоплатените работници с бакшиши и извънреден труд като най-големите потенциални печеливши, но дори и те могат да бъдат изключени в зависимост от правилата. Последната версия на предложението на Круз позволява само 25 000 долара приспадащи се бакшиши годишно, ограничени до работни места, които „традиционно и обичайно“ получават бакшиши, както е определено от министъра на финансите на САЩ, и до работници, които печелят по-малко от праг на доходите от 160 000 долара през 2025 г.
Въпреки че „без данък върху бакшишите“ е нов лозунг, битката за облагане на бакшишите се води от десетилетия. През по-голямата част от 20-ти век данъчната служба е имала малко възможности да принуди работниците да плащат данъци върху бакшишите в брой. По оценка на агенцията през 60-те години на миналия век по-малко от 20 % от бакшишите са били декларирани. През 80-те години на миналия век Боб Доул, лидер на републиканците в Сената и бъдещ кандидат за президент на републиканците, се застъпва за закон, който повишава събираемостта на данъците, като предполага, че ресторантьорите получават бакшиши от поне 8%. Когато той беше приет, заваляха жалби. „Надявам се, че всеки от вас винаги ще получава ужасно обслужване, студена храна и че всичките ви дъщери ще могат да работят само като сервитьорки като пораснат“, пише една жена.
Работниците, получаващи бакшиши, може да се окажат в още по-неблагоприятно положение, ако „липсата на данък върху бакшишите“ е свързана с бюрокрация, която ги принуждава да отчитат повече доходи пред данъчната служба, което води до по-високи данъци върху заплатите. Кредитните и дебитните транзакции вече затрудняват укриването на бакшиши. Според проучване на Бюрото за преброяване на населението, публикувано през ноември, през 2018 г. 64% от бакшишите в ресторантите са били обявени - дял, който постепенно се е увеличавал с течение на времето.
Друга опасност от необлагане на бакшишите е реакцията на клиентите. Основният мотив за даване на бакшиши е схващането, че работещите в сферата на услугите печелят по- малко, казва Майкъл Лин, професор в Университета Корнел, който е експерт по бакшишите. Дали посетителите ще дават по-малко бакшиши, когато разберат, че работниците в сферата на услугите получават данъчна вратичка, от която нямат право да се възползват?
Лин цитира проучвания, според които американците като цяло се отнасят по-негативно към бакшишите в наши дни, тъй като все повече предприятия използват екрани на касите, които по подразбиране определят 20%, 25% или 30% бакшиш, дори при поръчки за храна за вкъщи. „Мнозинството от хората устояват на този натиск“, казва той. „Потребителите в крайна сметка имат последната дума за това кой да получи бакшиш и кой не.
